Kursplan - Beskattningsrätt

Syfte

Syftet med kursen är att ge en grundläggande kunskap om det svenska skattesystemets uppbyggnad samt grundläggande kunskaper om tolkning och tillämpning av svensk skattelagstiftning med betoning på företagsbeskattning.

Lärandemål

Efter genomgången kurs skall studenterna kunna:
- redogöra för de allmänna principerna rörande taxerings- och uppbördsförfarandet
- med stöd av relevanta rättskällor kunna lösa vanliga frågorna rörande vad som är skattepliktig intäkt respektive avdragsgill kostnad inom personbeskattningen
- bedöma de skatterättsliga konsekvenserna av vanliga förekommande företagsekonomiska beslut
- upprätta bokslut samt deklaration för enskilda näringsidkare samt redogöra för de ekonomiska konsekvenserna av olika skatteplanerings åtgärder
- upprätta bokslut och deklarationer för fåmansföretag och dess ägare samt redogöra för de så kallade 3:12-reglerna
- redogöra för mervärdesskattesystemets uppbyggnad och EG-rättens betydelse för den svenska mervärdesskattelagstiftningen
- redogöra för de grundläggande principerna inom internationell skatterätt

Innehåll

Kursen inleds med en kortfattad översikt över beskattningens funktion och inkomstbeskattningens utformning. Efter inledningen följer en genomgång av taxeringsförfarandet, uppbördsförfarandet, sociala avgifterna samt skatterättens rättskällelära.
Därefter följer en fördjupning i reglerna om personbeskattning avseende inkomstslaget tjänst och kapital. Därefter vidtar ett studium av inkomstslaget näringsverksamhet, dess grundläggande regler med en efterföljande fördjupning i det speciella regelverket för enskilda näringsidkare. Reglerna om företagsbeskattning med en fördjupning i fåmansföretag behandlas därefter. Kursen avslutas med en genomgång av de grundläggande reglerna avseende internationell beskattning, mervärdesskatt samt beskattningen av handelsbolag.

Undervisning

Undervisningen består av föreläsningar med genomgång av teori och praktiska exempel. Under kursens gång ska en inlämningsuppgift, avseende bokslut och deklaration med hjälp av ett skatteprogram, genomföras i grupper om 2-3 personer och redovisas på ett seminarium, där deltagandet är obligatoriskt.

Särskild behörighet

Handelsrättslig översiktskurs (15 hp) varav 7 hp ska vara avklarade, samt 7,5 hp externredovisning. Kravet på externredovisning kan uppnås tex genom att ha läst någon av kurserna Budgetering och redovisning 7,5 hp, Financial accounting I 7,5 hp, Cost and management accounting I 7,5 hp eller motsvarande.

Examination

Inlämningsuppgift (INL1), 1,5 hp, betyg Godkänd (G)
Skriftlig tentamen (TEN1), 13,5 hp, betyg Godkänd (G) eller Väl Godkänd (VG)

Inlämningsuppgiften ska genomföras i grupp och lämnas in till läraren för bedömning vid meddelat inlämningstillfälle. För att få godkänt på inlämningsuppgiften ska studenten ha deltagit aktivt i obligatoriskt seminarium.

En student som har ett intyg från MDU avseende sin funktionsnedsättning har möjlighet att anmäla önskemål om anpassning vid salstentamina eller annan examinationsform i enlighet med Regler och anvisningar för examination på grundnivå och avancerad nivå vid Mälardalens högskola (2020/1655). Det är examinator som, utifrån det intyg som utfärdats, beslutar om eventuell anpassning och i så fall vilken anpassning som ska gälla.

Misstankar om vilseledande vid examination (fusk) anmäls, enligt högskoleförordningen, till universitetets rektor och prövas av universitetets disciplinnämnd. Om disciplinnämnden anser att en student gjort sig skyldig till en disciplinförseelse fattar nämnden beslut om en disciplinär åtgärd, vilket är varning eller avstängning.

Betyg

Väl godkänd, godkänd, underkänd